什么是招股說(shuō)明書(shū) 招股說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)注意事項(xiàng)

　　一家公司想要上市募集資金，就需要制作招股說(shuō)明書(shū)。什么是招股說(shuō)明書(shū)?招股說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)注意事項(xiàng)是哪些?對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，這兩個(gè)問(wèn)題是一定要明白的，今天就跟隨小編來(lái)詳細(xì)的學(xué)習(xí)下吧。

　　【什么是招股說(shuō)明書(shū)】

　　什么是招股說(shuō)明書(shū)?招股說(shuō)明書(shū)在經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)之后就是一份具有法律效力的文件，上市公司首次發(fā)行股票，是必須要制作此文件的。它是公司發(fā)行股份和發(fā)起人向社會(huì)認(rèn)購(gòu)股分的投資者所提供的一種規(guī)范性文件。它的內(nèi)容其實(shí)就是包含有公司股份發(fā)行的相關(guān)事宜，它可以指導(dǎo)公眾購(gòu)買(mǎi)公司股份。當(dāng)然只有在經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)之后，它才具有一定的法律效力。

　　被批準(zhǔn)之后的招股說(shuō)明書(shū)，無(wú)論是發(fā)起人，還是認(rèn)購(gòu)股份的大眾投資者，都應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家規(guī)定，當(dāng)然也應(yīng)當(dāng)最受招股說(shuō)明書(shū)中的相關(guān)規(guī)定，如若違反，那么就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。關(guān)與招股說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)注意事項(xiàng)下面介紹。

　　【招股說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)注意事項(xiàng)】

　　第一部分：招股書(shū)整體結(jié)構(gòu)及重要性

　　招股說(shuō)明書(shū)重要性可以從：編寫(xiě)出其編制的法規(guī)依據(jù)、整體結(jié)構(gòu)、還要注意說(shuō)明出此文件的重要性來(lái)體現(xiàn)出來(lái)。招股書(shū)的編制關(guān)注要點(diǎn)，就可以從下表中來(lái)體現(xiàn)。

　　第二部分：綜合要求

　　綜合要求中還含有體例要求例如最低要求、條目調(diào)整、涉密規(guī)定等，當(dāng)然除了體例要求之外，還有風(fēng)險(xiǎn)提示，主要就是關(guān)注相關(guān)性問(wèn)題，如風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別、形成原因、防范方法與申報(bào)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境、特點(diǎn)相一致。

　　第三部分：過(guò)去——發(fā)行人基本情況

　　這一部分中就包含有編制要求，歸納依據(jù)，關(guān)注要點(diǎn)。標(biāo)志要就的內(nèi)容包含發(fā)行人經(jīng)營(yíng)獨(dú)立、出資明確、股權(quán)清晰三個(gè)方面，滿(mǎn)足首發(fā)管理辦法滴二章法性條件中第一節(jié)、第二節(jié)中的有關(guān)要求。歸納依據(jù)就是要就是例如《首發(fā)管理辦法》中的主體資格與獨(dú)立性等內(nèi)容。關(guān)注的要點(diǎn)：

　　公司改制是否符合發(fā)行條件;公司的獨(dú)立性的主要考擦公司聯(lián)方管理，法規(guī)要求還有相關(guān)的解釋和案例(可參靠下圖)。

　　當(dāng)然還應(yīng)當(dāng)考慮公司組織結(jié)構(gòu)，就可以參考下圖。

　　除了上面的內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)關(guān)聯(lián)方上/下關(guān)系。還有股權(quán)清晰、股東情況、內(nèi)部職工股、股權(quán)法理。

　　第四部分：現(xiàn)狀——治理水平

　　此編制要求就是要求解決如何防范股東行為、法人治理制度完善和高管盡責(zé)。雖然本部分在《首發(fā)管理辦法》的要求不太高，但是也是有明確的定量標(biāo)準(zhǔn)的。此歸納依據(jù)就是根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》(證監(jiān)發(fā)[2002]1號(hào))有關(guān)規(guī)定。

　　關(guān)注的要點(diǎn)就是同行競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易、減少關(guān)聯(lián)交易、定義交易內(nèi)容、交易分裂、公允性判斷、董事忠實(shí)義務(wù)、散會(huì)制度與內(nèi)控，制度的萬(wàn)三，內(nèi)控是否有效的內(nèi)容。

　　第五分部：現(xiàn)狀——會(huì)計(jì)與管理層討論與分析

　　編制要求：通過(guò)公司會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)的制定與使用、三張報(bào)表的形成與質(zhì)量、企業(yè)未來(lái)盈利能力的前瞻性分析，整體上評(píng)價(jià)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)能力，會(huì)計(jì)政策使用的謹(jǐn)慎性、公司的內(nèi)容水平、公司經(jīng)營(yíng)能力與風(fēng)險(xiǎn)控制方面是否滿(mǎn)足《首發(fā)管理辦法》第四節(jié)相關(guān)條件。

　　第六部分：未來(lái)——公司戰(zhàn)略

　　編制要求：從全球企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)看，一般都經(jīng)歷了技術(shù)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略管理等幾個(gè)階段，盡管目前國(guó)內(nèi)大部分中小企業(yè)發(fā)育依靠市場(chǎng)推動(dòng)，但是證監(jiān)會(huì)要求通過(guò)編制招股說(shuō)明書(shū)顯示企業(yè)具備一定的戰(zhàn)略管理能力，從而合理使用募集資金，維持企業(yè)的長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展。這一部分的關(guān)注要點(diǎn)可參考下圖。

　　有關(guān)招股說(shuō)明書(shū) 的概念以及編寫(xiě)時(shí)的注意事項(xiàng)就介紹到這里，希望本文的知識(shí)點(diǎn)能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?，若想要了?a href="http://www.metacaptainamerica.com/zjxc/2016-02-03/25626.html">主力如何吸籌可點(diǎn)擊進(jìn)入!